In questi giorni, i lavoratori dipendenti e pensionati stanno ricevendo il modello CUD che attesta i redditi percepiti lo scorso anno e le ritenute versate, sia fiscali che previdenziali. In assenza di altri redditi non sono tenuti ad alcuna formalità fiscale, tuttavia, in presenza di alcune spese, è possibile recuperare una quota di imposta versata compilando il modello UNICO, anche nella nuova veste semplificata, oppure il mod. 730 attraverso il CAF.
Alcuni oneri e spese sono ammessi in detrazione o in deduzione anche se sono stati sostenuti per i familiari.
Spese SANITARIE che danno diritto alla detrazione del 19%:
· prestazioni chirurgiche;
· analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni;
· prestazioni specialistiche;
· acquisto o affitto di protesi sanitarie;
· prestazioni rese da un medico generico (comprese le prestazioni rese per visite e cure di medicina omeopatica);
· ricoveri collegati ad una operazione chirurgica o degenze. In caso di ricovero di un anziano in un istituto di assistenza e ricovero la detrazione non spetta per le spese relative alla retta di ricovero e di assistenza, ma solo per le spese mediche che devono essere separatamente indicate nella documentazione rilasciata dall’Istituto (nel caso di ricovero di anziano disabile);
· acquisto di medicinali;
· spese relative all’acquisto o all’affitto di attrezzature sanitarie (ad esempio, apparecchio per aerosol o per la misurazione della pressione sanguigna);
· spese relative al trapianto di organi;
· importi dei ticket pagati se le spese sopraelencate sono state sostenute nell’ambito del Servizio sanitario nazionale.
È possibile fruire della detrazione d’imposta del 19 per cento anche per le spese di assistenza specifica sostenute per:
· prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico
· assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona;
· prestazioni rese da personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo;
· prestazioni rese da personale con la qualifica di educatore professionale;
· prestazioni rese da personale qualificato addetto ad attività di animazione e/o di terapia occupazionale.
· Assistenza infermieristica e riabilitativa (es: fisioterapia, kinesiterapia, laserterapia ecc.);
Con riferimento alle spese sanitarie relative all’acquisto di medicinali, si precisa che la detrazione spetta se la spesa è certificata da fattura o da scontrino fiscale (c.d. “scontrino parlante”) in cui devono essere specificati la natura, la qualità e la quantità dei prodotti acquistati nonché il codice fiscale del destinatario.In particolare si precisa che la “qualità” (denominazione) del farmaco potrà essere indicata con il numero di autorizzazione all’immissione in commercio (codice AIC) anziché con la denominazione specifica del medicinale.
Altri Oneri detraibili:
1) spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili;
2) spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili;
3) spese per l’acquisto di cani guida
4) premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni derivanti da contratti stipulati o rinnovati sino al 31 dicembre 2000
5) premi per assicurazioni sul rischio morte, invalidità permanente superiore al 5%, derivanti da contratti stipulati o rinnovati dal 1 gennaio 2001
6) spese per l’istruzione secondaria e universitaria
7) spese per attività sportive praticate da ragazzi di età compresa tra i 5 e 18 anni
8) spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
9) spese per l’acquisto di abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico
10) le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti
11) i contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l’attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza
12) le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli
13) interessi e oneri accessori per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale
14) Tra gli oneri accessori sono compresi anche:
· l’onorario del notaio per la stipula del contratto di mutuo ipotecario, nonché le altre spese sostenute dal notaio per conto del cliente
· (ad esempio l’iscrizione e la cancellazione dell’ipoteca);
· le spese di perizia;
· le spese di istruttoria;
· la commissione richiesta dagli istituti di credito per la loro attività di intermediazione;
· la penalità per anticipata estinzione del mutuo;
· le quote di rivalutazione dipendenti da clausole di indicizzazione;
· le perdite su cambio, per i mutui contratti in valuta estera;
· l’imposta per l’iscrizione o la cancellazione di ipoteca;
· Non sono ammesse alla detrazione:
· le spese di assicurazione dell’immobile,
· le spese di mediazione immobiliare (agenzie immobiliari);
· l’onorario del notaio per il contratto di compravendita;
15) interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale;
16) spese funebri
17) spese per intermediazione immobiliare
18) erogazioni liberali alle ONLUS
19) erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
20) erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso
21) erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale
22) spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
23) erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
24) erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
25) erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
26) spese veterinarie
27) spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
28) erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
29) spese per l’autoaggiornamento e la formazione sostenute dai docenti delle scuole di ogni ordine e grado
30) detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida
Spese che danno diritto alla detrazione del 41% o del 36%
– spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo;
– spese per l’acquisto o l’assegnazione di immobili facenti parte di edifici ristrutturati.
Spese che danno diritto alla detrazione del 20%
– spese per sostituzione di frigoriferi e congelatori
– spese per l’acquisto e l’installazione di motori ad elevata efficienza
– spese per l’acquisto e l’installazione di variatori di velocità
– spese per l’acquisto di mobili, elettrodomestici, apparecchi televisivi e computer finalizzati all’arredo di immobili ristrutturati
Spese che danno diritto alla detrazione del 55%
– spese per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti
– spese per interventi sull’involucro degli edifici esistenti
– spese per l’installazione di pannelli solari
– spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale
Detrazioni per canoni di locazione:
– detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale
– detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale
– detrazione per i giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni che stipulano un contratto di locazione per l’abitazione principale
– detrazione per i lavoratori dipendenti che trasferiscono la propria residenza per motivi di lavoro
ONERI E SPESE DEDUCIBILI
– contributi previdenziali e assistenziali
– contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale
– contributi per forme pensionistiche complementari e individuali
– assegni periodici corrisposti al coniuge
– contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari
– erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
– erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative
– erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute
– erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco
– assegni alimentari corrisposti al coniuge